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なお遺留分とは相続人に与えられた最低限もらえる遺産額になります。このように相続の問題を挙げると、税金の問題や遺産の分配の方法など両手では足らないほどの困ったことが発生する可能性があるのです。では実際困ったことに直面した場合、どうすればよいでしょうか。一度専門家に相談することをおすすめします。 丸山良尚税理士事務所...

相続税の税務調査とは相続税の申告が無申告であったり、申告をしていたとしても不備があったようなときに発生します。相続税の税務調査は法人税や所得税に比べ、発生する確率が高くなっています。おもな理由として相続税は他に比べ大きい金額が動く可能性があるからでしょう。そもそも税務調査の目的とは提出された税の申告が正しいかどう...

市区町村の役場から直接死亡を伝えることはないので、相続人が申告しなければ原則的に口座の名義人の死亡を知ることはありません。凍結されなければ、自由に口座にある預金額を引き出すことができるので一見聞こえがいいですが、金融機関が口座を凍結するのはトラブルを防止するためです。被相続人の口座が自由に使えると一人の相続人が預...

路線価とは道路に面する宅地の1平方メートル当たりの金額を表示しているものになります。自身が所有している土地が何平方メートルのであるかを確認し、路線価をかけることによって土地の価格が算出できます。その価格の約80パーセントが相続税や贈与税における土地の評価価格になる場合が多いです。なお土地の形容が特殊である場合は、...

相続人を把握することは、相続遺産の分配・遺産の名義変更や相続税の基礎控除額が決まる非常に大切なことになります。相続人は民法上で定められている、法定相続人と遺言者によって指名される受遺者の2つになります。ほとんどの場合、受遺者を除き法定相続人は被相続人の血縁関係になりますので把握されていることが多いです。しかし被相...

相続財産の調査とは、被相続人が死亡時に持っていた財産を調査することをいいます。相続財産に関する情報は相続人が実際被相続人の遺産を相続するときにとても大切になってきます。相続財産をしっかり把握していないと、後になって財産が発見されかねません。相続税の申告をおこなった後ですと、修正申告をしなければならなくなり。また申...

なお、延納・物納ともに税務署の審査を通過しなければおこなうことはできません。次に相続税の申告をおこなう書類についておはなしさせて頂きます。相続税の申告に必要な書類は何を相続かによって異なります。また、税務署に提出が必要なものと、提出する必要はないが相続税の計算するにおいて必要にある書類と多岐に渡ります。そのため、...

また、生前対策とは一般的な相続税よりも難易度が高くなります。なぜなら、対策をする人はそれぞれ環境や事情が違うからです。具体的にいうと、例えばAさんには適切であった生前対策が、Bさんに適切であるのか限らないのです。しかし税理士に相談することによって、それぞれの人に合ったプランを提示することができます。プランを作成す...

配偶者控除とは自身が配偶者から自宅用の不動産や自宅にする不動産の購入資金を贈与されたときに、2000万円までの控除をうけられることができる制度です。ただし、適用されるには3つの条件をクリアする必要があります。１つ目の条件は夫婦の婚姻期間が20年以上の方のみが対象になります。2つ目の条件は今まで一度も配偶者控除を利...

生前贈与とは遺言書の作成とならび最もポピュラーな生前対策といえるでしょう。生前贈与の制度をうまく利用することによって、自身が死亡した後に発生する相続税を少なくすることができるのです。ただし、正しい手順を踏まないと相続税がかかってしまったり、高額な贈与税が発生する可能性があります。そのため、今回は生前贈与のメリット...

節税対策においてまず、おこなうことは自身の財産の把握とそれにかかる相続税の計算でしょう。では具体的にどのような手順を踏んでいけばいいのかを説明していきたいと思います。 まず、相続税の試算をおこなうには自身の財産がどれくらいあるのかの確認が必要です。相続税課税対象の財産はおもに現金や預貯金、土地や建物の不動産に、株...

家族信託とは、自身の財産を信頼できる親族に託し、特定の人（委託した本人である場合が多い）の為に、特定の目的に沿っての委託された財産の管理・処分することをいいます。 つまり財産を委託する人が健康であるうちに、将来病気になったり、認知症になることを見据え事前に対策をするという意味合いも持っています。似たような制度に成...

成年後見人制度とは、大まかにいうと認知症や病気などにより判断能力が十分でない人を対象に法律で定められた援助・支援するための制度です。後見人には任意後見と法定後見の二通りあります。その中でもまた役割によって区分されるので、後見人について詳しく説明していきましょう。　ではどのようにして、後見人が選任されていくのかの流...

法定相続人とは基本的に被相続人の配偶者や子供・親など婚姻関係にあったり、血縁関係のある人のことを指します。しかし、遺言書を残すことによって本来相続権の無い人も財産を相続することが可能になるのです。※なお、2019年7月1日に施行された相続法の改正法によって被相続人の生前に介護や看護を無償でおこなった親族には特別寄...

自筆証書遺言とは遺言者が手書きで作成した遺言書になります。紙とペンがあれば作成できるので一番手軽な方法だといえます。また、自身で作成するのでコストもかかりません。ただし専門家の目がとおっていないので遺言書の内容が曖昧になったり、日付や署名、押印などがなされていないことで無効になるケースがあります。なお、2018年...

基礎控除とは、すべての相続において認められる非課税枠で、法定相続人の人数によって決まります。特別控除とは、特定の条件を満たした場合に認められる非課税枠をいい、配偶者特別控除などがあります。 ■基礎控除額の計算方法基礎控除額は、以下の計算式によって算出されます。 基礎控除額＝3,000万円＋（600万円×法定相続人...

相続放棄とは、相続人としての地位を放棄することをいいます。限定承認とは、正の相続財産額の限度で負の相続財産について責任を負うことをいいます。 相続放棄・限定承認は相続人の死亡を知ったときから3箇月以内に家庭裁判所に申し出ることによって行います。この期間を経過した場合には、単純承認したものとみなされます。 ■遺産分...

とはいえ、保険金は受取人の生活資金としての意味をもっており、これを相続財産と同様に扱うことには問題があります。そこで、生命保険金には（500万円×法定相続人の数）の金額で非課税枠が認められています。 この非課税枠は、受取人が相続人であることを条件として認められます。したがって、節税対策として生命保険を利用する際に...

路線価とは、道路（路線）に面する標準的な宅地の1m2当たりの価格のことで、千円単位で表示されています。路線価方式では、路線価をその土地の形状などに応じた補正率で補正し、土地の面積をかけて計算します。例えば、間口が20m、奥行が10mの土地が路線価20万円の道路に面していたとしましょう。この場合、奥行価格補正率は1...

配偶者居住権とは、配偶者が相続開始時に居住していた被相続人所有の建物を対象として、終身又は一定期間、配偶者に建物の使用を認めることを内容とする法定の権利のことを指します。つまりは配偶者に、建物の使用権を認める権利のことです。 例えば、一戸建て住宅に暮らしていた夫婦と一人息子がいる場合を考えます。財産の価値は自宅が...

そのため、相続税申告をする際には、最新の株価で価額の算出を行うので、購入当時の株価とはまったく異なる場合もあるので注意が必要です。 株が相続財産に含まれる場合は、評価額を算出し、その他の相続財産と足し合わせ、そうしてできた相続財産の総額から負債や基礎控除などを減算することで、課税相続額が算出されます。相続税率は、...

二次相続とは、被相続人が亡くなって相続を行った後、その相続人が亡くなって2回目の相続を行うことをいいます。代表的な例としては、1回目の相続の被相続人の配偶者が亡くなるケースとなります。この二次相続に関しては、最初の相続と違うところがあります。一番の違いは「配偶者控除」が使えない、という点です。 最初の相続の際には...